设计行业应用核定征收政策降税方案分析

现实中，不少企业都会拆分业务，外包部分业务给其他公司来做，那为什么会进行外包呢？外包之后又有什么好处呢？

企业进行业务外包主要考虑到的其实就是企业经营和生产的成本问题，现代经济形势和条件下，进行企业外包就是把自己企业生产过程的一部分工作转让给其他提供外包生产服务的公司去做，它可以最大节约资源，提高资源利用率！同时，接受外包的公司如果是注册在税收优惠政策的地方，那能得到的税收优惠又是大大的。

比如：接受外包的公司是注册在税收洼地，拥有总部经济的优势，不用实体办公实体入驻，可以将实际经营地址租在服务地点。并且还能享受到洼地的优惠政策：即企业接受外包业务后正常运营，所获收益在园区进行纳税，纳税即能享受到核定征收政策或者财政扶持奖励政策。

个人独资企业

在园区成立个人独资企业接受外包服务，个人所得税核定征收，核定后的个人经营所得税为0.05%-2.19%。2020年3月1日至12月31日小规模纳税人的增值税下调到了1%，也就是说2020年个人独资企业的综合税率在3%左右（个税+增值税+附加税）。

举个例子：

某建筑设计公司在2020年共有2000万的建筑设计业务，真实利润为20%，但是由于某部分的业务支出没办法取得进项票，导致利润虚高，实际利润为40%,那么该企业需要缴纳的所得税税收为：2000万*40%*25%=200万

如果A公司把缺少进项票的这部分业务（400万）外包到洼地的个人独资企业（XX设计工作室），那么个人独资企业对于这400万的业务可以享受个税的核定征收，核定行业利润率10%，计算后个税0.5%-2.19%，增值税1%（恢复后为3%）。这对于企业来说，远远比那企业所得税200万来得更加有效。

个税：400万/1.01*10*30%-4.05万=7.83万

增值税：400万/1.01*1%=3.96万

附加税：400万/1.01*0.06%=0.24万

共计：12.03万

PS:该处所说个人独资企业均为小规模纳税人。

有限公司

在园区成立有限公司接受外包服务，增值税和企业所得税享受财政扶持奖励，扶持比例为地方留存部分的40%-80%。即5月份纳500万增值税，可享受扶持500万*40%*80%=160万。

以上的案例只是简单举的一个例子，企业的实际情况肯定更加复杂，案例只是方便企业能够更直观的看到优惠政策的力度。企业选择优惠政策时还是要根据情况而定，不可盲目追求低税率。

公众号《涵税税》